明细账有收入项和支出账，作为凭证，每个月的收入、支出按时间顺序从月初到月末，每日以发票、收据、银行账单、公司来往票据等形式装订成册，再做一份明细表，说明收入支出情况，最后汇总，并计算总收入减去总支出，就得到余额。

这是财务部门每天都做的工作，为公司负责人提供经营决策做参考。